Alquilar una habitación en Luxemburgo: qué debe declarar el propietario a Hacienda

Cada mes recibimos el mismo mensaje de algún propietario nuevo en Roomie-Radar: "¿de verdad tengo que declarar esto, si solo es una habitación?" La respuesta corta es sí, siempre. Y la razón por la que tantos propietarios llegan a esta pregunta tarde —a veces después de recibir ya varios meses de alquiler— es que casi todo lo escrito sobre fiscalidad inmobiliaria en Luxemburgo está pensado para quien alquila un piso entero como inversión, no para quien simplemente tiene una habitación libre en su propia vivienda. El marco legal que rige hoy los alquileres compartidos en el país —incluida la distinción entre colocation y coliving— viene en buena parte de la reforma del alquiler en Luxemburgo de 2024, pero esa reforma habla del contrato, no de qué hacer con Hacienda después de firmarlo. Eso es lo que cubrimos aquí.

¿Hay que declarar el alquiler de una habitación en Luxemburgo?

Sí, sin excepción. Toda persona propietaria de un inmueble alquilado en Luxemburgo debe declarar los ingresos por alquiler, tanto si reside en el país como si no. No existe un umbral por debajo del cual una sola habitación quede exenta: el importe percibido, sea de 400 € o de 900 € al mes, es renta imponible desde el primer euro.

Esto sorprende sobre todo a quien alquila una habitación dentro de su propia vivienda habitual, porque psicológicamente se percibe como algo distinto a "ser propietario arrendador". A efectos fiscales, no lo es.

¿Cómo se declara ese ingreso?

La respuesta directa: en el modelo 100 de la declaración de la renta, dentro de la categoría de ingresos netos por alquiler de bienes (revenus nets provenant de la location de biens). Este importe se suma al resto de tus ingresos —salario incluido— y se grava al tipo impositivo global, no a un tipo fijo separado.

Si el propietario es no residente, la obligación de declarar se mantiene igual: los ingresos generados por un inmueble situado en Luxemburgo tributan allí, independientemente de dónde resida el propietario.

¿Qué gastos se pueden deducir?

Aquí está la parte que casi nadie explica bien. Lo imponible no es el alquiler bruto, sino el ingreso neto: alquiler percibido menos los gastos deducibles vinculados directamente al alquiler. Entran en esta categoría, entre otros:

• Gastos de mantenimiento y reparación de la vivienda
• Primas de seguro (responsabilidad civil, incendio, daños por agua)
• Parte proporcional de los intereses hipotecarios, si la habitación forma parte de un inmueble hipotecado
• Cuotas a fondos de reserva para obras del edificio

Un matiz importante: cuando los gastos de mantenimiento superan el 50 % del alquiler anual percibido, se pueden repartir en fracciones a lo largo de 2 a 5 años en lugar de deducirse todos de golpe el mismo año.

¿Qué pasa con la fianza si me la quedo?

La fianza en sí, cuando se recibe, no cuenta como ingreso. Pero si al final del contrato el propietario retiene una parte o el total —por daños, impagos u otro motivo justificado— ese importe retenido sí se convierte en ingreso imponible en el ejercicio en que se produce la retención. Vale la pena documentarlo bien: un état des lieux claro de entrada y salida no solo protege frente al inquilino, también sostiene la justificación fiscal si Hacienda pide explicaciones. Repasamos ese proceso con detalle en el depósito de alquiler en Luxemburgo.

¿Cambia algo si alquilo solo unos meses y no todo el año?

No, en lo fiscal la lógica es la misma independientemente de la duración del contrato. Lo que sí cambia, y es donde vemos más dudas entre los propietarios de Roomie-Radar, es el volumen de trabajo administrativo: un contrato de alquiler temporal de tres o seis meses implica repetir el proceso de declaración de nuevos inquilinos con más frecuencia que un contrato anual, aunque el tratamiento fiscal del ingreso no varíe. Si es la primera vez que planteas este formato, la guía sobre habitación amueblada a corto plazo en Luxemburgo cubre el lado del contrato y el precio.

¿Qué significa esto en la práctica para quien publica en Roomie-Radar?

Nada de esto sustituye el asesoramiento de un profesional para tu caso concreto, pero conocer las reglas básicas antes de fijar el precio de tu habitación evita sorpresas. Muchos de nuestros usuarios propietarios nos comentan que, una vez entienden qué parte del alquiler es realmente neta tras deducir gastos, ajustan el precio publicado con más criterio desde el primer día. Roomie-Radar conecta a propietarios con usuarios cualificados que buscan habitación en Luxemburgo, y usar Roomie-Radar es gratuito.

Conclusión

Alquilar una habitación en Luxemburgo genera una obligación fiscal desde el primer euro, sin excepciones por tratarse de una habitación y no de un piso completo. La buena noticia es que el sistema también permite deducir una parte real de los gastos asociados, lo que reduce el importe efectivamente imponible frente al alquiler bruto.

Si estás valorando publicar una habitación por primera vez, entender esto antes de fijar el precio te ahorra sorpresas en la próxima declaración. En Roomie-Radar ayudamos a propietarios a conectar con inquilinos cualificados de forma sencilla y transparente. Empieza en roomie-radar.com.

FAQ 📊

1. ¿Tengo que declarar el alquiler si solo es una habitación de mi propia casa?

Sí. La obligación de declarar aplica a cualquier ingreso por alquiler de un bien inmueble en Luxemburgo, incluida una sola habitación dentro de tu vivienda habitual. No existe una excepción por tratarse de una parte de la vivienda y no de un inmueble completo.

2. ¿Cuánto se paga de impuestos por alquilar una habitación en Luxemburgo?

No hay un porcentaje fijo: el ingreso neto por alquiler se suma a tus demás ingresos y se grava al tipo impositivo global que te corresponde según tu declaración completa. Por eso el importe final depende de tu situación personal, no solo del alquiler percibido.

3. ¿Qué pasa si soy propietario pero no resido en Luxemburgo?

La obligación de declarar se mantiene. Los ingresos generados por un inmueble situado en Luxemburgo tributan en Luxemburgo, sea cual sea el país de residencia del propietario.

4. ¿Qué gastos puedo deducir del alquiler percibido?

Los gastos de mantenimiento y reparación, las primas de seguro vinculadas al inmueble, la parte proporcional de los intereses hipotecarios y las cuotas a fondos de reserva para obras, entre otros. Se deduce el gasto realmente pagado durante el año, no facturas pendientes.

5. ¿Es obligatorio declarar si el alquiler es en efectivo?

Sí. La forma de pago no cambia la obligación fiscal. Todo el alquiler percibido en efectivo debe declararse igual que el recibido por transferencia.

6. ¿Qué pasa con la fianza si me la quedo al final del contrato?

Si retienes una parte o el total de la fianza por daños u otro motivo justificado, ese importe pasa a ser ingreso imponible en el ejercicio en que se produce la retención. Documentar bien el estado de la habitación con un état des lieux ayuda a justificar esa retención ante Hacienda.

7. ¿Cambia algo si alquilo por unos meses en lugar de todo el año?

El tratamiento fiscal del ingreso no cambia según la duración del contrato. Lo que sí aumenta con un alquiler temporal de pocos meses es la frecuencia con la que hay que repetir el proceso administrativo con nuevos inquilinos.

8. ¿Puedo deducir gastos de reforma si superan la mitad del alquiler anual?

Sí, con una particularidad: cuando los gastos de mantenimiento superan el 50 % del alquiler anual percibido, se pueden repartir en fracciones a lo largo de entre 2 y 5 años en lugar de deducirse íntegramente en el mismo ejercicio.

9. ¿Roomie-Radar verifica la situación fiscal de los propietarios que publican anuncios?

No. Roomie-Radar verifica los anuncios publicados y conecta a propietarios con usuarios cualificados, pero la declaración fiscal es responsabilidad exclusiva del propietario ante la administración luxemburguesa.

10. ¿Dónde consulto la información oficial sobre este tipo de declaración?

En Guichet.lu y en el sitio de la Administration des contributions directes, donde se detallan los modelos y categorías de renta aplicables a los ingresos por alquiler de bienes.