Louer une chambre au Luxembourg: ce que le propriétaire doit déclarer aux impôts

Toutes les quelques semaines, un nouveau propriétaire sur Roomie-Radar nous pose une version de la même question: "dois-je vraiment déclarer ça, ce n'est qu'une chambre?" La réponse courte est oui, toujours. La plupart des contenus sur la fiscalité immobilière au Luxembourg s'adressent à quelqu'un qui loue un appartement entier comme investissement, pas à quelqu'un qui a simplement une chambre libre dans son propre logement. Le cadre légal qui régit aujourd'hui les locations partagées — notamment la distinction entre colocation et coliving — découle en grande partie de la réforme du bail au Luxembourg de 2024, mais cette réforme concerne le contrat, pas ce qu'il faut faire ensuite avec l'administration fiscale. C'est ce que nous couvrons ici.

Dois-je déclarer le loyer d'une chambre au Luxembourg?

Oui, sans exception. Toute personne propriétaire d'un bien loué au Luxembourg doit déclarer les revenus locatifs, qu'elle réside dans le pays ou non. Il n'existe aucun seuil en dessous duquel une seule chambre serait exemptée: que le montant perçu soit de 400 € ou de 900 € par mois, il s'agit d'un revenu imposable dès le premier euro.

Cela surprend surtout les propriétaires qui louent une chambre dans leur propre résidence principale, car cela ne ressemble pas, psychologiquement, à être "bailleur". Sur le plan fiscal, c'est pourtant exactement le cas.

Comment déclare-t-on ce revenu?

Réponse directe: sur le modèle 100 de la déclaration fiscale, dans la catégorie des revenus nets provenant de la location de biens. Ce montant s'ajoute à vos autres revenus — salaire compris — et est imposé au taux global, et non à un taux fixe séparé.

Si le propriétaire est non-résident, l'obligation reste identique: les revenus générés par un bien situé au Luxembourg y sont imposables, quel que soit le pays de résidence du propriétaire.

Quelles dépenses sont déductibles?

C'est la partie que presque personne n'explique correctement. Ce qui est imposable, ce n'est pas le loyer brut, mais le revenu net: loyer perçu moins les frais déductibles directement liés à la location. Cette catégorie inclut notamment:

• Les frais d'entretien et de réparation du logement
• Les primes d'assurance (responsabilité civile, incendie, dégâts des eaux)
• La part proportionnelle des intérêts hypothécaires, si la chambre fait partie d'un bien hypothéqué
• Les cotisations au fonds de réserve pour travaux de l'immeuble

Un détail important: lorsque les frais d'entretien dépassent 50 % du loyer annuel perçu, ils peuvent être étalés sur une période de 2 à 5 ans au lieu d'être déduits intégralement la même année.

Que se passe-t-il si je conserve la caution?

La caution en elle-même, au moment où elle est versée, n'est pas considérée comme un revenu. Mais si à la fin du contrat le propriétaire en conserve une partie ou la totalité — pour des dégâts, des loyers impayés ou un autre motif justifié — ce montant retenu devient un revenu imposable l'année où la retenue a lieu. Mieux vaut bien documenter la situation: un état des lieux d'entrée et de sortie clair protège face au locataire, et appuie aussi la justification fiscale en cas de question de l'administration. Nous détaillons ce processus dans le dépôt de garantie au Luxembourg.

Est-ce différent si je loue seulement quelques mois plutôt que toute l'année?

Non, le traitement fiscal reste le même quelle que soit la durée du contrat. Ce qui change réellement, et c'est là que nous voyons le plus de questions chez nos propriétaires, c'est la charge administrative: une location de courte durée de trois ou six mois implique de répéter plus souvent le processus avec de nouveaux locataires qu'un contrat annuel, même si le traitement fiscal du revenu reste identique. Si c'est la première fois que vous envisagez cette formule, le guide sur la chambre meublée de courte durée au Luxembourg couvre le contrat et le prix.

Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour un propriétaire qui publie sur Roomie-Radar?

Rien de tout cela ne remplace un conseil professionnel adapté à votre situation, mais connaître les règles de base avant de fixer le prix de votre chambre évite les mauvaises surprises. Beaucoup de nos propriétaires nous disent qu'une fois qu'ils comprennent quelle part du loyer est réellement nette après déductions, ils fixent leur prix avec plus de clarté dès le premier jour. Roomie-Radar met en relation les propriétaires avec des utilisateurs qualifiés qui cherchent une chambre au Luxembourg, et utiliser Roomie-Radar est gratuit.

Conclusion

Louer une chambre au Luxembourg crée une obligation fiscale dès le premier euro, sans exception du seul fait qu'il s'agit d'une chambre et non d'un appartement entier. La bonne nouvelle, c'est que le système permet aussi de déduire une partie réelle des frais associés, ce qui réduit le montant réellement imposable par rapport au loyer brut.

Si vous envisagez de publier une chambre pour la première fois, comprendre ce point avant de fixer votre prix vous évite des surprises lors de votre prochaine déclaration. Chez Roomie-Radar, nous aidons les propriétaires à trouver des locataires qualifiés simplement et en toute transparence. Commencez sur roomie-radar.com.

FAQ 📊

1. Dois-je déclarer le loyer si ce n'est qu'une chambre dans mon propre logement?

Oui. L'obligation de déclarer s'applique à tout revenu locatif provenant d'un bien situé au Luxembourg, y compris une seule chambre à l'intérieur de votre résidence principale. Il n'existe aucune exception du seul fait qu'il s'agit d'une partie du logement et non d'un bien entier.

2. Combien paie-t-on d'impôts en louant une chambre au Luxembourg?

Il n'existe pas de pourcentage fixe: le revenu net locatif s'ajoute à vos autres revenus et est imposé au taux global correspondant à votre déclaration complète. Le montant final dépend donc de votre situation personnelle, pas uniquement du loyer perçu.

3. Que se passe-t-il si je suis propriétaire mais que je ne réside pas au Luxembourg?

L'obligation de déclarer reste identique. Les revenus générés par un bien situé au Luxembourg y sont imposables, quel que soit le pays de résidence du propriétaire.

4. Quelles dépenses puis-je déduire du loyer perçu?

Les frais d'entretien et de réparation, les primes d'assurance liées au bien, la part proportionnelle des intérêts hypothécaires, et les cotisations au fonds de réserve pour travaux, entre autres. Seule la dépense réellement payée durant l'année est déductible, pas les factures en attente.

5. Dois-je déclarer un loyer payé en espèces?

Oui. Le mode de paiement ne change pas l'obligation fiscale. Tout loyer perçu en espèces doit être déclaré au même titre qu'un loyer reçu par virement.

6. Que se passe-t-il si je garde la caution à la fin du contrat?

Si vous retenez une partie ou la totalité de la caution pour des dégâts ou un autre motif justifié, ce montant devient un revenu imposable l'année où la retenue a lieu. Bien documenter l'état de la chambre avec un état des lieux aide à justifier cette retenue auprès de l'administration.

7. Est-ce différent si je loue quelques mois plutôt que toute l'année?

Le traitement fiscal du revenu ne change pas selon la durée du contrat. Ce qui augmente avec une location de courte durée, c'est la fréquence à laquelle il faut répéter le processus administratif avec de nouveaux locataires.

8. Puis-je déduire des frais de rénovation s'ils dépassent la moitié du loyer annuel?

Oui, avec une particularité: lorsque les frais d'entretien dépassent 50 % du loyer annuel perçu, ils peuvent être étalés sur une période de 2 à 5 ans au lieu d'être déduits intégralement la même année.

9. Roomie-Radar vérifie-t-il la situation fiscale des propriétaires qui publient une annonce?

Non. Roomie-Radar vérifie les annonces publiées et met en relation les propriétaires avec des utilisateurs qualifiés, mais la déclaration fiscale reste de la seule responsabilité du propriétaire auprès de l'administration luxembourgeoise.

10. Où trouver l'information officielle sur ce type de déclaration?

Sur Guichet.lu et sur le site de l'Administration des contributions directes, qui détaillent les modèles et catégories de revenus applicables aux revenus locatifs.